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關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告（通用14篇）
不經(jīng)意間，工作已經(jīng)告一段落，回眸過去這段時(shí)間的工作，有驚喜，也有不足，這時(shí)候十分有必須要寫一份自查報(bào)告了。我們該怎么去寫自查報(bào)告呢？下面是小編精心整理的關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告，歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 1
我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》[20xx]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計(jì)整改”活動階段性檢查驗(yàn)收工作的通知》[20xx]）33號文件精神，對我校財(cái)務(wù)工作認(rèn)真進(jìn)行認(rèn)真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高認(rèn)識我校認(rèn)真組織領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)上級財(cái)務(wù)文件，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不繼提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，并不斷完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度。
二、成立領(lǐng)導(dǎo)小組工作我校結(jié)合實(shí)際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學(xué)財(cái)務(wù)整改領(lǐng)導(dǎo)小組。
組長：黃仕鋒副組長：李連聲組員：廖澤、張成光、楊進(jìn)文、岑廷榮、王正想、朱學(xué)升、李幫文、黃美蘭領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導(dǎo)財(cái)務(wù)審計(jì)整改的各項(xiàng)工作。
三、整改措施依據(jù)制度要求認(rèn)真進(jìn)行審計(jì)整改，自查自糾存在的問題，認(rèn)真反思，找差距，尋原因。
通過認(rèn)真組織小組成員查看xxxx年至xxxx年會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿。
在會計(jì)報(bào)表、會計(jì)賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計(jì)、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學(xué)習(xí)爭�。�
2、在會計(jì)憑證中出現(xiàn)沒有蓋財(cái)務(wù)公章、財(cái)務(wù)主管章、報(bào)賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；
3、固定資產(chǎn)登記和報(bào)廢登記不完善現(xiàn)象。
整改領(lǐng)導(dǎo)組針對以上存在的`問題進(jìn)行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善。
總之，財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)工作直接影響著學(xué)校的發(fā)展，要辦好學(xué)校，首先要管理好財(cái)務(wù)，把有限的資金用在刀刃上。
為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)。
堅(jiān)持每月對經(jīng)費(fèi)的收支由財(cái)務(wù)審核小組審核后，再進(jìn)行報(bào)賬、公示，將財(cái)務(wù)開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、全校教職工的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 2
德峨鄉(xiāng)初級中學(xué)20xx年七月三日紅沿小學(xué)財(cái)務(wù)審計(jì)工作自查報(bào)告為了全面落實(shí)《涼州區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)管理辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定、《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度》等規(guī)章制度，建立健全內(nèi)控制度，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，確保各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)安全、高效、規(guī)范運(yùn)行，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、辦好人民滿意的教育，促進(jìn)基礎(chǔ)教育持續(xù)健康發(fā)展，采取有效措施，確保學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，根據(jù)《涼州區(qū)20xx年教育內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》，現(xiàn)將我校自審工作匯報(bào)如下：問題梳理：經(jīng)過自查，學(xué)校目前不存在私設(shè)“小金庫”、私分公款等嚴(yán)重違紀(jì)違法行為；在日常財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理中也能做到責(zé)任明確，制度嚴(yán)格，注意提高公用經(jīng)費(fèi)和國有資產(chǎn)的使用效益，確保學(xué)校素質(zhì)教育活動的開展。
一、收入管理。
學(xué)校所有收入全額繳入學(xué)�；編魞�(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。
學(xué)校所有收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照“一費(fèi)制”執(zhí)行，沒有任何擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的做法。
按規(guī)定規(guī)范使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)規(guī)范。
代辦費(fèi)和服務(wù)性項(xiàng)目在收費(fèi)中嚴(yán)格按照學(xué)生、家長自愿原則，保留原始回執(zhí)。
二、支出管理。
學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的`開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。
各項(xiàng)支出按實(shí)列支，不虛列虛報(bào)，沒有以白條作為報(bào)銷憑證。
學(xué)校購置教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實(shí)施政府采購。
不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅(jiān)持到正規(guī)商戶實(shí)施采購。
學(xué)校所有支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，校長統(tǒng)一審批。
重大經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行《涼州區(qū)學(xué)校大項(xiàng)開支申報(bào)審批制度》，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
每月定期通過校務(wù)公開欄向全體教工公布學(xué)校重大事項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)使用情況。
學(xué)校理財(cái)小組人員之間權(quán)責(zé)明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
學(xué)校重視財(cái)產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。
每學(xué)期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符，保障國有資產(chǎn)的安全。
學(xué)校的國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損等，經(jīng)過學(xué)校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂ぁ?/p>
學(xué)校沒有從事任何風(fēng)險(xiǎn)性投資活動，避免國有資產(chǎn)的損失。
今后，學(xué)校還將調(diào)整充實(shí)財(cái)產(chǎn)管理人員，使學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作更上一個(gè)臺階。
以上，是學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的自查報(bào)告，提請教育局計(jì)財(cái)科審核。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 3
我局自接到上級關(guān)于開展財(cái)務(wù)大檢查及會計(jì)基礎(chǔ)工作復(fù)核的文件后，單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以一把手局長任組長、相關(guān)崗位人員任組員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)文件要求的檢查范圍和內(nèi)容，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，認(rèn)真對照檢查，將本單位XX年以來的會計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況與文件要求認(rèn)真進(jìn)行了自我對照、自我檢查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、自查基本情況
財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況我單位財(cái)務(wù)工作由XX科負(fù)責(zé)，單位按照財(cái)務(wù)工作要求，設(shè)置有財(cái)務(wù)主管1名，會計(jì)、出納、資產(chǎn)管理員各1名，四名財(cái)務(wù)工作者均取得會計(jì)從業(yè)資格證書，相關(guān)崗位職責(zé)明確，業(yè)務(wù)相互牽制相互分離，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
內(nèi)部控制情況單位內(nèi)控制度健全，對財(cái)務(wù)收支審批、人員崗位職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面進(jìn)行了全面規(guī)范，制定了11項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法。嚴(yán)格執(zhí)行一把手不分管財(cái)務(wù)制度，保證了財(cái)務(wù)核算的獨(dú)立嚴(yán)謹(jǐn)。
建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
在財(cái)務(wù)工作過程中，我局嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的'業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。
在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。預(yù)算編制執(zhí)行情況我局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，預(yù)算編制依據(jù)充分，項(xiàng)目設(shè)置科學(xué)、合理、細(xì)致，對財(cái)務(wù)預(yù)算均通過局務(wù)會討論共同形成決議，程序合乎規(guī)定，并且嚴(yán)格壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算編制中嚴(yán)格執(zhí)行人員、車輛定額定員標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)開支中能夠做到有預(yù)算才開支，無預(yù)算不開支，無相互擠占預(yù)算資金情況發(fā)生。
資產(chǎn)管理情況我局在資產(chǎn)管理中賬、實(shí)物人員崗位設(shè)置相互分離，達(dá)到了相互制約相互監(jiān)督的目的，保障了公共資產(chǎn)的安全。
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會計(jì)人員與資產(chǎn)管理人員各自對各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映。
定期開展資產(chǎn)清理，及時(shí)與實(shí)物管理人員對賬，確保資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
在資產(chǎn)的處置中，都嚴(yán)格遵照有關(guān)要求，根據(jù)上級批復(fù)情況進(jìn)行處置報(bào)廢，無隨意處置現(xiàn)象發(fā)生。
及時(shí)清理往來款項(xiàng)，無長期掛賬現(xiàn)象，確保了單位資金及時(shí)回籠。
二、存在問題通過自查
我局在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，一是在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求，個(gè)別經(jīng)辦人員財(cái)經(jīng)法規(guī)意識不強(qiáng)。二是預(yù)算管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算編制依據(jù)充分，合理，但實(shí)際執(zhí)行中，個(gè)別預(yù)算落空，未執(zhí)行。執(zhí)行中統(tǒng)籌考慮不足，存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡現(xiàn)象。三是在資產(chǎn)管理中，由于一些資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢年限，已報(bào)廢，而上級部門未審批，資產(chǎn)管理系統(tǒng)中無法銷賬，出現(xiàn)了資產(chǎn)實(shí)物與賬面有差異。四是在具體會計(jì)核算中，出現(xiàn)未嚴(yán)格按規(guī)定辦理的事項(xiàng)，未建立支票登記簿、轉(zhuǎn)賬支票存根未簽字。
三、整改措施
進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程，刻制經(jīng)費(fèi)審核章戳1枚、實(shí)物管理章戳2枚，明確會計(jì)人員與實(shí)物管理人員職責(zé)，經(jīng)費(fèi)開支中堅(jiān)持審核流程，不符合規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予審核報(bào)銷。及時(shí)與上級部門做好請示溝通，在資產(chǎn)處置中嚴(yán)格按照上級批復(fù)的方式處置，做到有批復(fù)再銷賬，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對單位職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，不僅僅局限在財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)層面上，普遍提高單位職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)意識，使得無論任何人具體經(jīng)辦公務(wù)活動都能嚴(yán)格以財(cái)經(jīng)法規(guī)為準(zhǔn)繩、財(cái)務(wù)制度為標(biāo)尺，使得財(cái)務(wù)活動能從基礎(chǔ)上得到規(guī)范。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 4
為落實(shí)XX在XX會上針對審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，公司財(cái)務(wù)部積極行動起來，對照此次審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的'問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報(bào)如下：
一、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況；XX單位存在資金拆借，程序不夠完善，下一步將規(guī)范資金往來程序。
二、授權(quán)審批控制方面合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀UKEY嚴(yán)格按照制單人與審核人分開保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計(jì)一級審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實(shí)行分級管理，多崗位復(fù)核的原則，大額資金實(shí)行三級復(fù)核。
三、基建工程管理方面按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。
四、資金管理方面沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時(shí)歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。
五、資產(chǎn)管理方面?zhèn)淦穫浼鋈霂焓掷m(xù)完備，但有部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。
六、稅務(wù)管理方面嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅。
七、會計(jì)基礎(chǔ)工作方面存在憑證摘要不清晰、會計(jì)憑證審核不及時(shí)、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施：在日常會計(jì)核算中，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 5
XX公司XX年XX月XX日倒淌河鎮(zhèn)民族寄宿制小學(xué)財(cái)務(wù)自查報(bào)告根據(jù)教育局財(cái)務(wù)管理工作專項(xiàng)檢查的通知精神，結(jié)合我校的實(shí)際情況，就專項(xiàng)檢查重點(diǎn)內(nèi)容，學(xué)校收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理和財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，自查匯報(bào)如下：
一、收入管理
1、所有預(yù)算外收入全額解入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、我校已經(jīng)實(shí)行免費(fèi)入學(xué)，無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3、針對學(xué)生各類收費(fèi)按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，無亂收費(fèi)現(xiàn)象。
二、支出管理
1、學(xué)校各項(xiàng)支出按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無虛列虛報(bào)和白條抵庫等現(xiàn)象。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，已經(jīng)建立健全民主理財(cái)制度，對大額資金的使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定。
3、學(xué)校實(shí)行校務(wù)公開制度，建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，所有的`財(cái)務(wù)都有結(jié)算中心的報(bào)賬員操辦，職責(zé)明確。
4、不存在私設(shè)“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象。
三、資產(chǎn)管理
1、學(xué)校資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、接受捐助、報(bào)廢報(bào)損等，都有校領(lǐng)導(dǎo)集體決定并按國有資產(chǎn)處置管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
2、學(xué)校已建立健全資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，建立校產(chǎn)臺賬，定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
3、學(xué)校資產(chǎn)不存在將學(xué)校資產(chǎn)用于抵押和擔(dān)保，或以貨幣資金投資企業(yè)、購買股票、基金、企業(yè)債券等風(fēng)險(xiǎn)性投資活動。
四、財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)
1、學(xué)校設(shè)有專門財(cái)務(wù)室，有專門的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。
2、校長及時(shí)關(guān)注財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出。
3、財(cái)會人員正確行使會計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對違反法律規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正以確保會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 6
一、完善村（社區(qū)）級集體資金管理機(jī)制
村（社區(qū)）級集體資金主要由村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)建設(shè)資金、一事一議籌資籌勞資金、農(nóng)民集中居住區(qū)資金、資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、各項(xiàng)政策性返還款及扶持資金、各種獎(jiǎng)金、組織費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等構(gòu)成。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心是村（社區(qū)）組集體資金的管理主體，要進(jìn)一步強(qiáng)化對村（社區(qū)）級集體資金的統(tǒng)一管理。堅(jiān)持實(shí)行“村有鎮(zhèn)管”制度，現(xiàn)金解交率必須達(dá)到100%，村（社區(qū)）不得以任何個(gè)人或集體名義設(shè)置賬外賬、小金庫、公款私存、搞“體外循環(huán)”。
（一）規(guī)范村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金管理。根據(jù)文件規(guī)定，村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金是村級集體資金的重要組成部分，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要在村賬鎮(zhèn)的村級賬戶中設(shè)立村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算專頁，單獨(dú)核算。確保村級賬戶核算的內(nèi)容及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。任何單位和個(gè)人不得設(shè)置賬外賬，不得侵占、平調(diào)、挪用和抵扣。
農(nóng)經(jīng)、財(cái)政等部門要認(rèn)真落實(shí)上級文件精神，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，做好村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的財(cái)務(wù)管理工作。
村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金按規(guī)定只能用于村干部報(bào)酬，五保戶供養(yǎng)和村級辦公經(jīng)費(fèi)，不得突破或串項(xiàng)使用，余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。由于五保戶數(shù)量村與村相差比較懸殊，因此，對五保戶供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)采取全鎮(zhèn)統(tǒng)籌負(fù)擔(dān)與各村負(fù)擔(dān)的辦法。
�。ǘ┮�(guī)范村級一事一議資金管理。村級一事一議籌資籌勞是農(nóng)村稅費(fèi)改革后建立的農(nóng)民投資投勞改善自己生產(chǎn)生活條件的一項(xiàng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)制度。對一事一議籌資籌勞實(shí)行嚴(yán)格的上限控制，以村為單位，不突破一事一議籌資每人20元，籌勞每個(gè)勞力8個(gè)工日的標(biāo)準(zhǔn)。
村一事一議籌資籌勞資金必須專項(xiàng)用于村內(nèi)興辦集體生產(chǎn)生活和公益事業(yè)，并堅(jiān)持先急后緩的原則，按照年初議定的使用項(xiàng)目在限額內(nèi)作出安排，實(shí)行項(xiàng)目化管理。5000元以上的項(xiàng)目必須全部實(shí)施招投標(biāo)手續(xù)，并施行項(xiàng)目監(jiān)理制度，在保證工程質(zhì)量的前提下，提高資金使用效率。
鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心對一事一議資金要建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行專戶儲存，專賬核算，�？顚Ｓ�。要加強(qiáng)對一事一議籌資籌勞使用情況的審計(jì)，所有審計(jì)都要形成審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，要按規(guī)定嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
（三）規(guī)范農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)資金管理。村級與農(nóng)民集中居住區(qū)建設(shè)相關(guān)資金收支，全部納入村級財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理專項(xiàng)核算。包括各村（社區(qū)）收取的農(nóng)民入住戶交納的區(qū)位優(yōu)勢費(fèi)、公共設(shè)施配套費(fèi)、購房定金、原住宅拆除保證金、開發(fā)商交納的土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)償費(fèi)、征地費(fèi)、建設(shè)保證金、社會捐助款、各級政府的財(cái)政補(bǔ)助、修繕房屋的超標(biāo)拆除保證金等。
�。ㄋ模╂�(zhèn)屬各部門（含市直管部門）到村的資金實(shí)行一個(gè)漏斗向下，全部納入村級財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理，包括各種獎(jiǎng)金、組織費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代辦農(nóng)戶的補(bǔ)助、補(bǔ)償款等。
（五）規(guī)范村級其他資金管理。村級其他資金包括資產(chǎn)租賃收入、資源發(fā)包收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、各種政策性返還款及扶持資金等資金必須納入村級財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一扎口管理，所取得的收入必須全額進(jìn)入村級賬戶統(tǒng)一核算，不得設(shè)賬外賬。
二、實(shí)行村級財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度
�。ㄒ唬┠瓿醺鞔澹ㄉ鐓^(qū)）必須按照“量力而行、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，編制全年收支預(yù)算方案，原則上不得赤字預(yù)算。由監(jiān)委會、村民主理財(cái)組織審核，經(jīng)村民大會或村民代表人會審議表決后施行，并報(bào)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心備案作為收支審核依據(jù)。不得興辦預(yù)算外的項(xiàng)目；
各村（社區(qū)）按照年度收支預(yù)算組織收入、安排支出。村集體經(jīng)濟(jì)組織要根據(jù)批準(zhǔn)的年度收入預(yù)算，認(rèn)真組織計(jì)劃內(nèi)各項(xiàng)收入，保證年度計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。各項(xiàng)支出必須按照年度支出計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)定項(xiàng)限額使用，如遇有重大特殊情況或計(jì)劃外重大支出項(xiàng)目，必須在確保年度收支平衡的前提下，履行追加程序。
（二）年終，各村（社區(qū)）必須根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確的要求和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，要將年度收支情況編制決算報(bào)告，向村民大會或村民代表大會報(bào)告，并報(bào)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心備案。
根據(jù)《南通市一事一議籌資籌勞籌集使用實(shí)施辦法》的規(guī)定，各村（社區(qū)）要按照規(guī)定，進(jìn)行一事一議籌資籌勞資金預(yù)（決）算。年初，對當(dāng)年一事一議收入和支出進(jìn)行預(yù)算，根據(jù)使用金額的大小及報(bào)批權(quán)限進(jìn)行預(yù)算，超過5000元的工程一律實(shí)行項(xiàng)目化管理，履行立項(xiàng)、申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收手續(xù)。使用數(shù)額在5000元以下的建設(shè)事項(xiàng)，列入小型項(xiàng)目和用工管理，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要對相關(guān)業(yè)務(wù)審核把關(guān)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)手續(xù)規(guī)范、齊全。年終要將立項(xiàng)和具體使用情況進(jìn)行決算，并向全體村民或村民代表公布。
三、規(guī)范村級財(cái)務(wù)收支行為
�。ㄒ唬┮�(guī)范村級收入管理
1、村（社區(qū)）所收取的全部現(xiàn)金、有價(jià)證券必須在三天內(nèi)送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心代管。村（社區(qū)）平時(shí)開支所需現(xiàn)金堅(jiān)持先繳后付原則，實(shí)行收支兩條線。與單位結(jié)帳數(shù)額在500元以上的一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，通過鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心劃款結(jié)算。嚴(yán)禁截留收入，嚴(yán)禁坐支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款私存，違者視作挪用公款，按發(fā)生額的5%對當(dāng)事人處以罰款，觸犯刑律，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
2、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)各部門（含市直管部門）應(yīng)發(fā)給村（社區(qū)）的服務(wù)（組織）費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等，由各部門根據(jù)各村（社區(qū)）任務(wù)完成情況考核結(jié)算到村，一律實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，附結(jié)算清單將款直接匯至農(nóng)經(jīng)站村級資金帳戶，進(jìn)村帳統(tǒng)一核算，違規(guī)的對部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)人員處以5%的罰款。
3、改革征地、用地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)貼費(fèi)及土地租金結(jié)算辦法。今后國家和地方征用和租用村（社區(qū)）組集體土地應(yīng)發(fā)到村（社區(qū)）、組、戶的一切款項(xiàng)，不得與村（社區(qū)）直接以現(xiàn)金結(jié)算，全部劃至鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心村級資金賬戶。村（社區(qū)）組需發(fā)到戶的各項(xiàng)資金由村（社區(qū)）核實(shí)到戶數(shù)額，造好清冊送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核后報(bào)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入“一卡通”存折發(fā)放到戶。
4、強(qiáng)化用工管理，改革用工結(jié)算辦法。今后，村（社區(qū)）、組用工實(shí)行招標(biāo)承包辦法，統(tǒng)一由村經(jīng)濟(jì)合作社社長開派工單用工，明確用工數(shù)量、用工價(jià)格，重大工程用工列入項(xiàng)目化管理預(yù)算范圍，減少和杜絕浪工、人情工。各村要及時(shí)記載用工使用登記薄，做到日清月結(jié)。由村（社區(qū)）監(jiān)委會、民主理財(cái)小組審查并向村民或村民議事代表公布，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核后，轉(zhuǎn)入“一折通”發(fā)放到農(nóng)戶。
5、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額。各村（社區(qū)）庫存現(xiàn)金不得超過1000元，超出限額部分的現(xiàn)金必須及時(shí)送交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心代管。
�。ǘ┮�(guī)范費(fèi)用開支管理
1、村（社區(qū)）干部報(bào)酬實(shí)行結(jié)構(gòu)工資制，即由基本工資、年終責(zé)任制考核工資組成。工資來源：一是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中用于干部工資補(bǔ)助部分，二是從各村（社區(qū)）當(dāng)年村營收入凈收益中提取的部分。獎(jiǎng)金、組織費(fèi)、手續(xù)費(fèi)不列入村（社區(qū)）干部工資分配總額計(jì)算。
（1）按文件規(guī)定，村（社區(qū)）定編干部的基礎(chǔ)工資分別由市財(cái)政部門按月上卡；考核工資由村（社區(qū)）嚴(yán)格按村（社區(qū)）年初干部目標(biāo)崗位責(zé)任制考核得分進(jìn)行結(jié)算，核算到人，報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核，鎮(zhèn)政府審批后，然后報(bào)市農(nóng)工辦審核備案后，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付部分由市財(cái)政部門一次性打卡到人；村營凈收入中提取的工資部分由村發(fā)放到人。
（2）獎(jiǎng)金、組織費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等服務(wù)性收入分配。由鎮(zhèn)各部門劃轉(zhuǎn)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心后，村（社區(qū)）按干部完成的實(shí)績分配到人，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審批后發(fā)放到人。嚴(yán)禁不入帳先分配和誰分管誰得益，違規(guī)者作貪污論處。并對當(dāng)事人處兩倍以上的罰款。
2、村（社區(qū)）辦公經(jīng)費(fèi)一律在村級財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金中支付，村級不得自行報(bào)支辦公費(fèi)。
�。�1）報(bào)刊、雜志訂閱費(fèi)直接由市級專戶撥付給征訂單位。除此以外，村（社區(qū)）內(nèi)不得私自公費(fèi)訂閱其他任何報(bào)刊。
�。�2）村（社區(qū)）正常所需的一切辦公用品全部到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心申報(bào)領(lǐng)用。帳據(jù)費(fèi)、村務(wù)、財(cái)務(wù)公開資料及打印費(fèi)和電腦耗材費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)支，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一辦理。
（3）村（社區(qū)）不得擅自印刷物品，需印刷物品的村（社區(qū)）由村（社區(qū)）向鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心申報(bào)，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一辦理，私自印刷物品不得報(bào)支。
�。�4）村（社區(qū)）辦公物品采取村申報(bào)，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一采購，定期公布結(jié)帳的辦法執(zhí)行。
�。ㄈ╂�(zhèn)機(jī)關(guān)各部門（含市直管部門）未經(jīng)批準(zhǔn)不得向村（社區(qū)）攤派籌集任何費(fèi)用，不得向村（社區(qū)）收取任何捐資、贊助費(fèi)；違者除責(zé)令全額退款外，還將追究部門負(fù)責(zé)人和直接當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任和紀(jì)律責(zé)任；對村直接批準(zhǔn)及經(jīng)辦的責(zé)任人分別處理支付額10%的罰款。在鎮(zhèn)審批的工資總額中扣除。
�。ㄋ模﹪�(yán)密村級資金撥付手續(xù)。村（社區(qū)）資金的使用實(shí)行由村（社區(qū)）在年初預(yù)算內(nèi)提出申請，由村（社區(qū)）經(jīng)管員填制取款憑證，村（社區(qū)）合作社社長簽注意見，報(bào)鎮(zhèn)審批后，一律由村（社區(qū)）經(jīng)管員到鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心取款。
�。ㄎ澹┓彩侵С鰬{證都必須要素齊全，村（社區(qū)）取得的原始支出憑證和非原始支出憑證，必須由經(jīng)手人、證明人、付款人簽字，村（社區(qū)）監(jiān)督委員會主任簽字和村（社區(qū)）民主理財(cái)人員審核簽字，加蓋村監(jiān)督委員會和民主理財(cái)小組印章后由審批人審批，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核加蓋憑證審核專用章方可支出。需要注有附件的憑證，必須有附件附后，附件要內(nèi)容真實(shí)、完整，注明事由，經(jīng)辦人簽字。要素不全而會計(jì)人員已入帳的，對村（社區(qū)）會計(jì)人員及鎮(zhèn)記帳員各處以20%的罰款。
�。┙M級無權(quán)直接開支現(xiàn)金，所需開支項(xiàng)目，必須先報(bào)村（社區(qū)）經(jīng)管員審核并經(jīng)村（社區(qū)）黨組織書記審批備案后方可實(shí)施。備案表附在開支憑證后面經(jīng)審批向會計(jì)報(bào)帳。
�。ㄆ撸╅_支審批權(quán)限。200元以下的由村（社區(qū)）經(jīng)濟(jì)合作社社長（村（社區(qū)）黨組織書記）一支筆審批；200—1000元由村（社區(qū)）主要干部會簽；1000元以上的開支必須附議事代表討論記錄；村（社區(qū)）監(jiān)督委員會主任需在支出的每張憑證簽字后方可入賬。
�。ò耍﹪�(yán)格控制村（社區(qū)）招待費(fèi)。村（社區(qū)）不得報(bào)支行政招待費(fèi)，確實(shí)因接待及招商引資等所需的招待費(fèi)，根據(jù)各村（社區(qū)）當(dāng)年取得的村營收入確定數(shù)額，分段計(jì)提。標(biāo)準(zhǔn)為：20萬元以下的計(jì)提10%；21—30萬元以上計(jì)提8%，31萬元以上計(jì)提5%。超過限額的由村（社區(qū)）合作社社長和經(jīng)管員兩人承擔(dān)，村不得報(bào)支。結(jié)余部分實(shí)行集體與村（社區(qū)）合作社社長及經(jīng)管員5：5分層。由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核把關(guān)。如發(fā)現(xiàn)采取不正當(dāng)手段在其他科目中報(bào)支招待費(fèi)的，將對當(dāng)事人予以嚴(yán)肅查處。
鎮(zhèn)機(jī)關(guān)人員（含市直管部門人員）的用餐一律到政府食堂或部門食堂，不得到村（社區(qū)）吃、拿、卡、要，增加村（社區(qū)）負(fù)擔(dān)。違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將由鎮(zhèn)紀(jì)委直接查處。
（九）嚴(yán)格控制村（社區(qū)）干部電話費(fèi)。電話費(fèi)實(shí)行限額報(bào)支，標(biāo)準(zhǔn)為：村（社區(qū)）黨組織書記、主任（兼職的不重復(fù)享受）每月報(bào)支100元；經(jīng)管員、副書記、副主任每月報(bào)支60元：其他定編干部每月報(bào)支40元，村有固定電話的所有干部減半報(bào)支，年終一次性辦理報(bào)支手續(xù)。
�。ㄊ┰诖寮w資金中不得報(bào)支以下費(fèi)用：
�。�1）村（社區(qū)）干部住宅電話、移動電話等通訊器材購置費(fèi)、月租費(fèi)；
�。�2）各種未經(jīng)批準(zhǔn)的捐贈、贊助費(fèi)；
�。�3）未經(jīng)鎮(zhèn)政府審批的各種津貼、補(bǔ)助；
�。�4）未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)的部門攤派到村款項(xiàng)；
�。�5）個(gè)人訂閱的報(bào)刊雜志費(fèi)；
（6）村干部個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；
�。�7）墊交墊支結(jié)息款、手續(xù)費(fèi)；
�。�8）入黨積極分子培訓(xùn)費(fèi)；
（9）黨員開會工資；
�。�10）村（社區(qū)）干部工資超分配及超編制干部工資等。
四、關(guān)于建帳核算及憑證管理
�。ㄒ唬┙◣ず怂�
凡村（社區(qū)）組一切收支必須通過村級總分類賬核算，私設(shè)帳外帳將按《會計(jì)法》追究當(dāng)事人的責(zé)任。
進(jìn)一步完善"村帳鎮(zhèn)"制度。村（社區(qū)）集體各種收入和支出，由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心以村為單位分別設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳，實(shí)行電算化。各村只設(shè)現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記賬和內(nèi)部往來臺賬。各村（社區(qū)）經(jīng)管員負(fù)責(zé)村內(nèi)憑證收集和整理，并及時(shí)登記現(xiàn)金、交鎮(zhèn)代管日記帳和內(nèi)部往來臺帳，堅(jiān)持做到每月與鎮(zhèn)記帳員做好憑證交接工作，并辦好交接手續(xù)，鎮(zhèn)記帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地記全各自分管的帳目，于每季末將會計(jì)資料反饋到村（社區(qū)）進(jìn)行公開。
（二）憑證管理
嚴(yán)格票據(jù)使用管理。村（社區(qū)）所使用的一切收款憑證，都必須是從鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心領(lǐng)用登記過的省監(jiān)制的《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)（電腦打�。澹ㄉ鐓^(qū)）在使用時(shí)也必須實(shí)行領(lǐng)用登記，用完銷號換領(lǐng)。村（社區(qū)）不得私自購買收款收據(jù)，私自購買的收款收據(jù)不得入賬。
規(guī)范開支憑證：外來原始憑證必須是經(jīng)工商、稅務(wù)、及財(cái)政部門監(jiān)制的憑證，普通收款收據(jù)不得作為開支憑證入賬；自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴(yán)禁白條制證。
五、關(guān)于財(cái)產(chǎn)物資管理
各村（社區(qū)）要加強(qiáng)村組級財(cái)產(chǎn)物資的管理工作。村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在500元以上的必須列入固定資產(chǎn)科目進(jìn)行核算，對接受捐贈的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)及時(shí)入帳，記入相關(guān)科目。對竣工基建項(xiàng)目要及時(shí)驗(yàn)收決算，并轉(zhuǎn)入賬內(nèi)固定資產(chǎn)管理。對于單位價(jià)值在500元以下的財(cái)物，要進(jìn)行登記造冊，建立好財(cái)產(chǎn)物資臺帳。并明確專人保管，落實(shí)保管責(zé)任。
各村（社區(qū)）要認(rèn)真進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，做到賬物相符。對于有賬無物的資產(chǎn)，要進(jìn)行核實(shí)，查明原因。因管理不善，造成財(cái)物損失或遺失的，要追究保管人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對有物無帳的資產(chǎn)，要按現(xiàn)行價(jià)值補(bǔ)記入賬，確保集體資產(chǎn)真實(shí)、準(zhǔn)確。
各村（社區(qū)）要盤活現(xiàn)有固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)保值、增值。對可以承包的資產(chǎn)，履行合同進(jìn)行發(fā)包，對集體確實(shí)不需要的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表大會或村民大會討論決定，可以合理折價(jià)變賣。其中大、中型固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢處理，應(yīng)由鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審查，并經(jīng)鎮(zhèn)政府審批同意后，履行評估、拍賣等程序。財(cái)產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要簽訂協(xié)議，合理收取承包金、租金和占用費(fèi)，協(xié)議由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一鑒證。
六、強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)審計(jì)和責(zé)任審計(jì)監(jiān)督
完善村級財(cái)務(wù)和責(zé)任審計(jì)制度，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心對村（社區(qū)）財(cái)務(wù)要定期進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對村（社區(qū)）集體經(jīng)濟(jì)組織的“三資”、合同的'履行等一并進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)中查出被侵占的集體資產(chǎn)、資源和資金，要責(zé)成責(zé)任人如數(shù)退還。對因工作失職造成集體資產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)、合同約定履行執(zhí)行不力，導(dǎo)致租金、承包金等資金不到位，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，將追究其村（社區(qū)）主要責(zé)任人的瀆職責(zé)任。涉及村（社區(qū)）干部及相關(guān)人員違法亂紀(jì)的，要提出處理意見，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。審計(jì)工作結(jié)束后，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向鎮(zhèn)黨委、政府提交書面審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)市農(nóng)工辦備案，并向當(dāng)?shù)厝罕姽�，接受群眾監(jiān)督。
七、嚴(yán)格執(zhí)行政策，努力化解村級債務(wù)。
今后村（社區(qū)）不得發(fā)生新的債務(wù)，年末余額中發(fā)生新債務(wù)的，按照新增債務(wù)總額給予村（社區(qū)）主要干部10%的罰款，在當(dāng)年審批的村干部工資總額中扣除；對歷年村部的工資記入借款或投資帳戶的，必須從借款或投資帳戶中剔除，轉(zhuǎn)入應(yīng)付干部工資帳戶，村不得支付利息。歷史上已在帳內(nèi)反映形成的借款并約定計(jì)息的，今后一律按銀行同期同檔存款利率計(jì)息，超額支付的利息由經(jīng)辦人、審批人各負(fù)擔(dān)50%，在各人工資中扣除。沒有在帳內(nèi)反映借款本金的，一律不準(zhǔn)報(bào)支利息。
加大清收村級債權(quán)力度。對各類拖欠款項(xiàng)要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，限期歸還，使村級債務(wù)盡快得到化解。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，必須在認(rèn)真核實(shí)、摸清情況的基礎(chǔ)上，由村（社區(qū)）提出書面意見，經(jīng)村民或村民代表會議討論通過，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批蓋章后予以核銷。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項(xiàng)的核減。
八、開源節(jié)流，大力發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。
�。ㄒ唬└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）要積極發(fā)展村域經(jīng)濟(jì)。要合理利用現(xiàn)有“三資”，做到物盡其用，想方設(shè)法增加集體收入。對農(nóng)村集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金、租賃費(fèi)、承包費(fèi)、投股分利等集體收益必須按時(shí)足額收繳，不得擅自進(jìn)行減少集體收入的合同變更。土地征用費(fèi)應(yīng)按政策規(guī)定進(jìn)行分配。各村（社區(qū)）要根據(jù)省確定的村營收入口徑，完成鎮(zhèn)政府下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。
�。ǘ┱J(rèn)真抓好增收節(jié)支。各村在抓村營收入的同時(shí)，要履行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，減少不必要的開支，提高村級收入凈收益比重。年終在村營凈收入中，可提取20－40%用于村（社區(qū)）干部工資。
�。ㄈ┺r(nóng)地股份合作社的土地租金必須嚴(yán)格按合作社章程的規(guī)定足額分配，打卡到戶。
�。ㄋ模└鞔澹ㄉ鐓^(qū)）年終獲得的崗位責(zé)任制結(jié)算獎(jiǎng)金，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后，各村必須在當(dāng)年收支盈余中支付，不得超分配，不得增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)，不得舉債發(fā)獎(jiǎng)，不得掛賬，下年度的收入不得用于補(bǔ)發(fā)上年度工資獎(jiǎng)金。
九、完善檔案管理
�。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^(qū)）經(jīng)濟(jì)合作社的會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表、電算化備份光盤、財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案、決算報(bào)告、分配方案、各類合同、契約、土地承包資料、會計(jì)人員交接清單、會計(jì)檔案銷毀清冊等資料、會議記錄，經(jīng)濟(jì)活動的記錄和證明，重要的經(jīng)濟(jì)檔案資料，必須納入村級會計(jì)檔案歸檔管理。
�。ǘ⿻�(jì)年度終了，會計(jì)人員應(yīng)按歸檔要求，將上述資料審查核對，分類整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并編制會計(jì)檔案保管清單，統(tǒng)一交鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心集中保管。會計(jì)人員變動，必須及時(shí)辦好交接手續(xù)，否則不得按排新的工作，符合退職、退休規(guī)定的，緩辦待遇享受手續(xù)，并追究相應(yīng)的責(zé)任。
�。ㄈ⿲�(jì)檔案短少、損毀，或惡意銷毀會計(jì)檔案的，追究當(dāng)事人責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
十、提高民主理財(cái)、村務(wù)公開和監(jiān)督管理水平
�。ㄒ唬┮�(guī)范村務(wù)公開，實(shí)行民主理財(cái)。各村（社區(qū)）要建立民主理財(cái)和村務(wù)公開監(jiān)督組織，由村民代表會議選舉產(chǎn)生，民主理財(cái)小組對全村村民負(fù)責(zé)，每月活動一次對村級財(cái)務(wù)活動進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對不合理的開支行使否決權(quán)。村級財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽字，并加蓋民主理財(cái)專用章，會計(jì)方可入賬。村務(wù)公開監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督村務(wù)公開制度的落實(shí)，審查村務(wù)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，公開是否及時(shí)，公開形式是否科學(xué)，公開程序是否規(guī)范，并及時(shí)向村民代表會議報(bào)告監(jiān)督情況。
�。ǘ⿵�(qiáng)化村（社區(qū)）監(jiān)督委員會職能。村監(jiān)督委員會要切實(shí)履行監(jiān)督責(zé)任，對村（社區(qū)）所發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即：財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)變化、資產(chǎn)變動、一事一議資金籌集及使用、重大工程實(shí)施情況的合規(guī)性和合法性、上級及部門補(bǔ)助資金、農(nóng)村低保及各項(xiàng)政策性資金的發(fā)放使用情況等，實(shí)行全程監(jiān)督。
十一、加強(qiáng)村級會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
�。ㄒ唬┐澹ㄉ鐓^(qū)）經(jīng)管員實(shí)行持證上崗制度。凡是從事農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)工作的人員，必須接受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)、農(nóng)業(yè)承包合同管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策等業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得上崗資格，憑證上崗。
�。ǘ╂�(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心負(fù)責(zé)對村（社區(qū)）經(jīng)管員的會計(jì)工作進(jìn)行考核評比，對會計(jì)工作做得好，成績顯著的會計(jì)人員給予表彰；對于政策水平低、思想素質(zhì)較低、工作能力差、業(yè)務(wù)水平差的會計(jì)人員，鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)中心要給予批評教育，限期改正，確實(shí)不能適任，影響工作開展的，要及時(shí)向鎮(zhèn)黨委、政府反饋，建議重新調(diào)整會計(jì)人員，確保全鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理工作的順利開展。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 7
近年來，執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)已經(jīng)成為各級政府機(jī)關(guān)的必備手段，為確保資金使用合規(guī)、透明，提高執(zhí)法效能，維護(hù)社會公平正義發(fā)揮了重要作用。為了更好地管理和監(jiān)督執(zhí)法活動資金的使用情況，各級政府機(jī)關(guān)普遍開展了執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，以便全面查漏補(bǔ)缺，推動執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理工作再上新臺階。
執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)是一種監(jiān)督性審計(jì)，旨在審查和評價(jià)政府機(jī)關(guān)在執(zhí)法活動中所使用的資金的使用、收入、支出、賬務(wù)以及相關(guān)制度的合規(guī)性。通過該審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理中存在的問題，防止資源浪費(fèi)和違規(guī)行為，有效提升執(zhí)法效能。
執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)主要內(nèi)容包括資金的來源、使用、管理以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對資金的流轉(zhuǎn)進(jìn)行詳細(xì)核對，以確定是否存在濫用職權(quán)、挪用公款、虛報(bào)冒領(lǐng)等行為。同時(shí)，審計(jì)人員還需要對執(zhí)法活動中的相關(guān)制度進(jìn)行全面評估，以判斷其合規(guī)性和有效性。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和制度規(guī)定，審計(jì)人員會對執(zhí)法活動財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行抽查和核實(shí)，確保其真實(shí)準(zhǔn)確。
執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)過程中，需要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如數(shù)據(jù)分析和大數(shù)據(jù)挖掘等，以提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。通過數(shù)據(jù)分析，可以對大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和比對，找出異常情況，更好地發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為。同時(shí)，審計(jì)人員還需與其他相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)密切配合，共享數(shù)據(jù)信息，全面梳理執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)信息，并提供專業(yè)建議，以推動問題的整改和管理改進(jìn)。
執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)的結(jié)果包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題整改建議兩部分。審計(jì)發(fā)現(xiàn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不合規(guī)現(xiàn)象，包括違規(guī)使用資金、虛報(bào)冒領(lǐng)等。問題整改建議是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出的具體整改措施和建議，以幫助政府機(jī)關(guān)改進(jìn)執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理工作，提高資金使用效率和合規(guī)性。
通過執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，政府機(jī)關(guān)可以及時(shí)了解和解決執(zhí)法活動中存在的問題，厘清資金使用情況，提高執(zhí)法效能和資源利用效率。同時(shí)，審計(jì)結(jié)果的公布也可以增強(qiáng)社會監(jiān)督力度，促使政府機(jī)關(guān)更加注重執(zhí)法活動資金的使用合規(guī)和透明。
綜上所述，執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)在政府機(jī)關(guān)中具有重要的地位和作用。通過審計(jì)人員的努力，政府機(jī)關(guān)可以更好地管理執(zhí)法活動資金，確保其使用合規(guī)、透明、高效。但同時(shí)需要指出的是，執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)也面臨著一些挑戰(zhàn)和難題，如審計(jì)依據(jù)的不一致、數(shù)據(jù)分析技術(shù)的局限性等。因此，政府機(jī)關(guān)需要進(jìn)一步加強(qiáng)對執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)的`重視和支持，為審計(jì)工作提供更好的制度保障和技術(shù)支持，以推動執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理工作的不斷完善和提高。
總之，執(zhí)法活動財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)是一項(xiàng)全面、綜合的工作，對于確保資金使用合規(guī)、透明，提高執(zhí)法效能，維護(hù)社會公平正義具有重要意義。政府機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對這一工作的重視，加大政策制度和技術(shù)支持力度，為審計(jì)機(jī)構(gòu)提供更好的合作和配合，共同推動執(zhí)法活動財(cái)務(wù)管理工作的不斷提升。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 8
為深入貫徹落實(shí)國家、省、市關(guān)于治理中小學(xué)亂收費(fèi)問題的指示精神，進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)收費(fèi)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高學(xué)校資金使用效益，促進(jìn)我校教育教學(xué)事業(yè)健康發(fā)展，對我校財(cái)務(wù)管理情況自查如下：
一、強(qiáng)化學(xué)校收費(fèi)行為的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行“一證、一卡、一單、兩公開、四統(tǒng)一”的收費(fèi)管理制度。一證，學(xué)校憑物價(jià)部門的《中小學(xué)收費(fèi)許可證》收費(fèi)；一卡，學(xué)生憑《中小學(xué)收費(fèi)公開卡》繳費(fèi)；一單，學(xué)校憑《收費(fèi)結(jié)算清單》與學(xué)生結(jié)算；兩公開，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，公開收費(fèi)的使用情況四統(tǒng)一，統(tǒng)一收費(fèi)時(shí)間，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，無發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、卡外收費(fèi)現(xiàn)象，嚴(yán)格按照萊教便函（20xx）62、66號文件執(zhí)行，上級禁止的學(xué)后服務(wù)費(fèi)、班費(fèi)，我們堅(jiān)決停收。
2、學(xué)校認(rèn)真實(shí)行收費(fèi)公開制度。學(xué)校收費(fèi)前，能通過校務(wù)公開欄、宣傳欄、廣播等形式，將收費(fèi)政策、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)在校外公示，接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督。
3、學(xué)生微機(jī)上機(jī)費(fèi)、語音上機(jī)費(fèi)能保證上足課時(shí)。
4、進(jìn)校書刊都能按煙臺市教育局審定的用書目錄征訂，學(xué)校所定的課本目錄都由上級教育主管部門審批后，在由新華書店征訂，除教材以外的其他書刊，堅(jiān)持學(xué)生自愿的原則，無強(qiáng)制向?qū)W生攤派或變相攤派學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料及其它用品現(xiàn)象。
5、我校認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于建立健全中小學(xué)家庭貧困學(xué)生助學(xué)金和減免學(xué)雜費(fèi)制度的通知》精神，對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生進(jìn)行摸底排查，使家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生得到減免雜費(fèi)、享受助學(xué)金補(bǔ)足，并將享受減免學(xué)雜費(fèi)學(xué)生名單、減免數(shù)額在校內(nèi)張榜公布，接受社會各界監(jiān)督。
6、學(xué)生參加平安保險(xiǎn)，堅(jiān)持自愿的原則，沒有硬性規(guī)定學(xué)生必須統(tǒng)一著裝穿校服，沒有強(qiáng)行安排學(xué)生統(tǒng)一購買學(xué)習(xí)生活用品。
二、加強(qiáng)對中小學(xué)收費(fèi)資金的管理，保證學(xué)校日常開支順利進(jìn)行
1、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，每次收費(fèi)我校安排兩名收費(fèi)人員，一人管錢，一人管帳。并請銀行辦事員協(xié)助，組成三人收費(fèi)小組，及時(shí)準(zhǔn)確完成收費(fèi)工作，把所有收費(fèi)全部上繳教委財(cái)務(wù)。
2、所收取的費(fèi)用全部交給區(qū)教委財(cái)務(wù)，學(xué)校、班級、教師無截流、坐支現(xiàn)象。
3、每學(xué)年開始，學(xué)校都能制定學(xué)年財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，通盤考慮，全面管理，能合理使用有限資金，集中力量，加大學(xué)校教學(xué)設(shè)備投入。每月份都能合理收支計(jì)劃，由上級財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后才能具體實(shí)施，做到收支活動心中有數(shù)，從不盲目開支。
4、學(xué)校有理財(cái)小組，能監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)工作，有財(cái)務(wù)制度，大項(xiàng)開支有審批、教代會通過制度。
雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力所限，對上級精神領(lǐng)會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，以后我們要糾正錯(cuò)誤做法，規(guī)范工作行為，管理好學(xué)校財(cái)務(wù)工作。
本年度，我園嚴(yán)格遵守區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合規(guī)定，經(jīng)區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局審核通過�，F(xiàn)將展宏幼兒園20xx年財(cái)務(wù)管理自查情況報(bào)告如下：
一、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)高度重視
1、幼兒園配有財(cái)務(wù)辦公室，配有專(兼職)財(cái)務(wù)人員1人。
2、園長經(jīng)常詢問財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出。
3、財(cái)務(wù)人員能做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)，當(dāng)天登記入賬，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結(jié)。
二、強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度。公開收費(fèi)項(xiàng)目，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，接受教師及家長的監(jiān)督，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)(收款)票據(jù)。經(jīng)過我園自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，我園有完善的經(jīng)費(fèi)管理制度，真正做到了�？顚Ｓ�。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理
1、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批制度明確，從事幼兒園財(cái)務(wù)管理的`記賬人員和審批人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
四、加強(qiáng)有限資產(chǎn)的管理，保證幼兒園正常運(yùn)行
1、根據(jù)幼兒園工作計(jì)劃，通盤考慮，全面管理，合理使用有限資金，集中力量，加大教育教學(xué)、教育科研的投入。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù)，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余”。
2、制定了健全的資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序。所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊，用卡片進(jìn)行登記，款物相符，登記準(zhǔn)確無誤，沒有造成資產(chǎn)流失。
五、本年度收支情況：
1、春季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共20人，學(xué)雜費(fèi)總收：26000元�？傊В簒x元。結(jié)余：xx元。
2、秋季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共42人，學(xué)雜費(fèi)總收：54600元�？傊В簒x元。結(jié)余：xx元。
此次自檢自查工作中得到主管部門的高度重視，今年我園繼續(xù)遵照區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)制度，確保幼兒園正常運(yùn)行，努力把我園辦成一流的幼兒園，讓領(lǐng)導(dǎo)放心、幼兒開心、家長滿意的幼兒園。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 9
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效率。由校長牽頭，對我校的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
1、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)情況：
我校財(cái)務(wù)管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報(bào)廢等工作程序作了明確的`規(guī)定。建有《報(bào)賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財(cái)務(wù)管理制度》等制度，并做到制度上墻。
2、財(cái)會隊(duì)伍管理情況：
學(xué)校配有財(cái)務(wù)辦公室一間，配有兼職財(cái)務(wù)人員2人，設(shè)立報(bào)賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費(fèi)使用合理，平時(shí)報(bào)表準(zhǔn)確、及時(shí)，數(shù)據(jù)真實(shí)。
3、會計(jì)核算中心建立和運(yùn)行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財(cái)權(quán)如何劃分：
財(cái)務(wù)辦公室配備了必要的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備，且能夠正常使用，實(shí)現(xiàn)了固定資產(chǎn)實(shí)行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時(shí)。
4、學(xué)校支出管理情況：
學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度，購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報(bào)銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字核準(zhǔn)，各項(xiàng)支出要據(jù)實(shí)列支。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，重大事項(xiàng)須通過全體行政會通過，嚴(yán)格執(zhí)行。
5、學(xué)校資產(chǎn)管理情況：
學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管等內(nèi)部制度，建立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時(shí)和主辦會計(jì)對賬，報(bào)廢及毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護(hù)措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。
6、學(xué)校收費(fèi)管理情況：
嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度公開收費(fèi)項(xiàng)目，公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開學(xué)都把收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)張貼于校門口，接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督；統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)（收款）票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。
此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 10
根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》XX公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：
一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)
為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的'自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。
二、嚴(yán)格清查，不走過場
關(guān)于XX部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告
三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾
按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。
1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛報(bào)銷獲取費(fèi)用。
2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到�？顚Ｓ�，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介
發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。
6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 11
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和深入開展義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查工作，根據(jù)社教計(jì)審（20XX）11號文件《關(guān)于開展全縣義務(wù)教育階段及幼兒園財(cái)務(wù)審計(jì)的通知》的精神，我校嚴(yán)格按照文件要求開展20xx年義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制資金專項(xiàng)檢查的自查自評工作，將嚴(yán)格按照全面復(fù)查、整改落實(shí)執(zhí)行�，F(xiàn)把我校自查自評工作情況匯報(bào)如下：
一、機(jī)構(gòu)、制度建立情況
(一)強(qiáng)化組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)
為了切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作的領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在學(xué)校教育教學(xué)工作中的重要作用，丁莊中學(xué)成立了由校長賈垚贛任組長，副校長、總務(wù)主任、報(bào)賬員為組員的機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)也成立了有總務(wù)、政教、教務(wù)、教師代表參與的理財(cái)小組，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制，完善財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。同時(shí)，為保證財(cái)務(wù)工作不受其他工作的干擾，學(xué)校設(shè)立了專門的財(cái)務(wù)辦公室，配備了專用電腦、財(cái)務(wù)軟件、保險(xiǎn)柜及檔案柜。
�。ǘ┩晟乒芾碇贫�，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化
1.為了加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，我校制定了《丁莊中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)》、《報(bào)賬員工作職責(zé)》、《學(xué)校財(cái)產(chǎn)（實(shí)物）管理制度》、《丁莊中學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等內(nèi)部管理制度，對上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)及撥款等做到及時(shí)入帳，及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)專戶，不私設(shè)小金庫。
2.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)使用的管理。學(xué)校完善經(jīng)費(fèi)的開支審批制度，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)必須經(jīng)校長審批，報(bào)銷票據(jù)須簽上經(jīng)辦人姓名，說明購物或開支用途，并由財(cái)務(wù)小組審核后才能報(bào)銷。
3.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。學(xué)校不設(shè)小金庫，所有的收入及時(shí)上繳財(cái)政專戶，報(bào)帳員備用金存放不超過規(guī)定限額。
4.財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督。學(xué)校的一切開支賬目每季度在校務(wù)公開欄上進(jìn)行公布，接受教職工和社會的`監(jiān)督。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化人員配備，建立專門賬戶
我校配備了兼職會計(jì)一名。為了能獨(dú)立核算省、市的農(nóng)村義務(wù)教育保障專項(xiàng)資金，根據(jù)社旗縣財(cái)政局及教體局的要求，在丁莊信用開設(shè)專門帳戶，開戶名為“饒良鎮(zhèn)丁莊初級中學(xué)”，并設(shè)專門賬號。
二、抓好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作
學(xué)校在鎮(zhèn)財(cái)所核算中心的指導(dǎo)下，按規(guī)定依法編制年度經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，報(bào)會計(jì)核算中心審核后再上報(bào)有關(guān)部門。把學(xué)校所有預(yù)算外收入繳交會計(jì)核算中心，并按有關(guān)規(guī)定請撥使用，憑合法有效的會計(jì)原始憑證申請支付款項(xiàng)。學(xué)校報(bào)賬員負(fù)責(zé)在校行政的指導(dǎo)下編制學(xué)校年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)資料，辦理學(xué)校收入資金的收取和上繳手續(xù)；收集審查學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支原始憑證，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后送會計(jì)核算中心核銷或付款；負(fù)責(zé)支取和保管學(xué)校備用金；負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的管理和登記固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬�，F(xiàn)金日記賬及預(yù)算外收入備查帳；在會計(jì)核算中以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
三、專項(xiàng)資金
（一）資金的到位情況
1.公用經(jīng)費(fèi)
20XX春期，根據(jù)我校在校學(xué)生數(shù)359人及生均400元的標(biāo)準(zhǔn)，共補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)143600元，已全部撥款到位。
20xx年秋學(xué)生人數(shù)為476人，上級撥入公用經(jīng)費(fèi)190400元。全年累計(jì)撥付公用經(jīng)費(fèi)334000元。
2.生活補(bǔ)助資金
20xx年春季，一補(bǔ)生67人，共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金41875元， 20xx年秋季，一補(bǔ)生人數(shù)為128人，共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金80000元。
3.免費(fèi)教科書
教科書由省級統(tǒng)一招標(biāo)采購后，由省級財(cái)政按實(shí)際采購資金安排。20xx年春季提供免費(fèi)教科書381套；20xx年秋季提供免費(fèi)教科書498套。
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1.公用經(jīng)費(fèi)
本年度支付辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、裝備費(fèi)、體檢費(fèi)、電教費(fèi)等共計(jì)334000元。
2.開支后取得的效益
�。�1）培訓(xùn)費(fèi)：學(xué)校組織各種培訓(xùn)及教師外出培訓(xùn)共支出培訓(xùn)費(fèi)35686元，通過培訓(xùn)大大提高教師的管理水平、強(qiáng)化服務(wù)意識，為培養(yǎng)“雙師型”教師隊(duì)伍做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，教師們把培訓(xùn)所學(xué)到的知識，不斷更新教育理念，掌握現(xiàn)代教育理論，提高專業(yè)教學(xué)和教育實(shí)踐能力，在教學(xué)崗位上發(fā)揮更大更重要的作用。
�。�2）電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的支出保證了學(xué)校各種活動的正常開展
（3）支付學(xué)業(yè)水平考試費(fèi)、優(yōu)秀班級教師獎(jiǎng)勵(lì)金等13286元，增加學(xué)生和教師學(xué)習(xí)的積極性。
（4）購買電腦耗材等辦公用品加大了教學(xué)效率，由于紙質(zhì)文檔的生成、查詢、修改和管理既費(fèi)工、費(fèi)時(shí)，又容易出錯(cuò)，因此這種辦公方式嚴(yán)重影響辦公事務(wù)處理的效率及質(zhì)量。購電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，使人的各種辦公業(yè)務(wù)活動逐步由各種設(shè)備、各種人機(jī)信息系統(tǒng)來協(xié)助完成，將人們從大量繁重重復(fù)的辦公事務(wù)中解放出來，許多辦公事務(wù)實(shí)現(xiàn)了電子化和自動化，實(shí)現(xiàn)“無紙辦公”、“電子辦公”,從而減輕勞動強(qiáng)度，改善辦公環(huán)境，節(jié)省辦公費(fèi)用，提高辦公效率和質(zhì)量。
3.生活補(bǔ)助資金
20xx年，共撥入學(xué)生生活補(bǔ)助資金121875元，實(shí)際發(fā)放121875元，截止20xx年12月31日已全額發(fā)放完畢，無擴(kuò)大享受范圍及降低標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。
自20xx年，實(shí)施《農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的實(shí)施方案》
以來，我校嚴(yán)格按照通知精神貫徹執(zhí)行，在使用經(jīng)費(fèi)時(shí)，始終本著量入而出、厲行節(jié)約、嚴(yán)把支出關(guān)，使學(xué)校的經(jīng)費(fèi)得到了合理的利用，并努力提高資金的使用效益。為了提高經(jīng)費(fèi)收支的透明度，我校還在“財(cái)務(wù)公開欄”中，進(jìn)行每半年一次的財(cái)務(wù)公開工作，將各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入、支出及結(jié)余情況進(jìn)行詳細(xì)公示，接受社會及廣大教職員工的共同監(jiān)督。
四、教育收費(fèi)
學(xué)校堅(jiān)決貫徹執(zhí)行上級禁止收費(fèi)的規(guī)定，沒有向?qū)W生收費(fèi)。學(xué)校沒有巧立名目收費(fèi)。學(xué)生的教輔基訓(xùn)由書店配套提供，學(xué)生自愿購買，且在校外進(jìn)行。廣大教師恪守紀(jì)律，沒有一個(gè)任課教師公開或私下向?qū)W生兜售、報(bào)刊、雜志、模擬試卷、指導(dǎo)與點(diǎn)撥等違禁教輔。學(xué)校把杜絕亂收費(fèi)納入學(xué)校整體工作中，不斷加大教育、宣傳、懲治力度，讓廣大教師，人人高度重視違禁收費(fèi)的危害性和嚴(yán)重后果，從而滅絕收費(fèi)念頭，廉潔從教。
五、存在的問題
自20xx年實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)改革以來，公用經(jīng)費(fèi)的投入，加強(qiáng)了學(xué)校的軟硬件建設(shè)，大大改善了教育教學(xué)環(huán)境；國家對學(xué)生助學(xué)金的落實(shí)到位，使國家的惠民政策落到實(shí)處，為貧困學(xué)生提供了生活補(bǔ)助，進(jìn)一步減輕了學(xué)生和家長的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。但我校由于地處偏遠(yuǎn)，學(xué)生生源流失較多，屬于薄弱學(xué)校，每年按學(xué)生數(shù)量所撥的的公用經(jīng)費(fèi)還不能完全解決學(xué)校的發(fā)展問題，還存在歷史欠賬，這些都還制約著學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展，希望上級部門加大政策傾斜的力度，今后加大對學(xué)校的投入，從根本上解決制約學(xué)校發(fā)展的瓶頸。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 12
根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求，xxxxx衛(wèi)生院按照自查的范圍和項(xiàng)目，結(jié)合本院20xx年的實(shí)際情況，逐條對照，認(rèn)真核查，現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報(bào)：
一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及制度執(zhí)行情況
1、本院按照《會計(jì)法》及《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求建立健全了財(cái)務(wù)制度。先后制定了《財(cái)務(wù)工作制度》、《會計(jì)監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》、《會計(jì)檔案管理制度》等，做到有章可循。
2、財(cái)務(wù)收支實(shí)行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專職會計(jì)1人、出納1人，會計(jì)、出納嚴(yán)格依照錢賬分管的內(nèi)控原則開展日常工作。
二、預(yù)算執(zhí)行和會計(jì)核算情況
1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會計(jì)制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用復(fù)式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會計(jì)帳務(wù)外理，未發(fā)生滯留、挪用專項(xiàng)資金（包括合療、醫(yī)保等�？睿┈F(xiàn)象，日常業(yè)務(wù)收入無坐支、私設(shè)小金庫和虛列支出等行為。
2、全年收入情況：20xx年本院總收入為1004xx萬元。其中：財(cái)政補(bǔ)助收入為928xx萬元；醫(yī)療收入為76xx萬元。財(cái)政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi)865xx萬元；公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金63xx萬元。
3、全年支出情況： 20xx年本院總支出990xx萬元。其中：公共衛(wèi)生支出206xx萬元；醫(yī)療支出784xx萬元。按二級明細(xì)劃分總支出情況為：工資及福利支出118xx萬元；對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出734xx萬元（發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi)）。；藥品支出34xx萬元；非財(cái)政資本支出2xx萬元；維修費(fèi)30xx萬元；其他公用經(jīng)費(fèi)72xx萬元（含發(fā)放村級公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助）。
4、20xx年收支結(jié)余：20xx年末結(jié)余14xx萬元，提取專用基金（職工福利基金）6xx萬元，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8xx萬元。
三、預(yù)算外資金收支管理情況：
由于本院業(yè)務(wù)用房2009年拆除重建，未開展住院業(yè)務(wù)，本院對下屬的xxxx門診（1-6月）xxxx門診部（1-9月）給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費(fèi)用由各點(diǎn)獨(dú)立核算。從報(bào)表反映出來的.總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務(wù)，達(dá)到收支兩條線的運(yùn)行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。
總院人員工資、津貼按績效考核并堅(jiān)持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)等所有費(fèi)用開支均參照相關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，并實(shí)行經(jīng)辦人、院長、財(cái)務(wù)簽審小組三簽字，無揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。
四、銀行帳號開設(shè)和管理
全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項(xiàng)目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個(gè)賬戶。不存在私開賬戶情況。
五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價(jià)政策執(zhí)行情況
總院對在財(cái)政部門領(lǐng)用的門診、住院發(fā)票由專人負(fù)責(zé)任管理，實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新，對各點(diǎn)的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細(xì)臺帳，保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍和藥品加價(jià)嚴(yán)格按物部門的規(guī)定操作，20xx年8月份順利通過了縣物價(jià)局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事，無亂收費(fèi)、亂罰款行為。
六、專項(xiàng)資金的管理使用
合療、孕娩補(bǔ)助等專項(xiàng)資金嚴(yán)格按照縣局相關(guān)文件要求，在收到款項(xiàng)后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報(bào)補(bǔ)助資料真實(shí)，既不存在虛報(bào)冒領(lǐng)、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。
七、資產(chǎn)管理情況：
因xxx門診于20xx年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機(jī)外，未購置大的固定資產(chǎn)。
20xx年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套，按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理，現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室，20xx年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 13
為落實(shí)在會上針對審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題做的重要講話及批示，公司財(cái)務(wù)部積極行動起來，對照此次審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題逐一整改，現(xiàn)就自查自糾情況匯報(bào)如下：
一、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策
經(jīng)自查，沒有發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策的情況；xx單位存在資金拆借，程序不夠完善，下一步將規(guī)范資金往來程序。
二、授權(quán)審批控制方面
合同會簽手續(xù)完整；沒有發(fā)生出納制證的情況；網(wǎng)銀UKEY嚴(yán)格按照制單人與審核人分開保管，但缺少必要的使用審批手續(xù)，出現(xiàn)付款操作由出納經(jīng)辦，會計(jì)一級審核后付款的現(xiàn)象。整改措施：建立網(wǎng)銀使用審批制度，實(shí)行分級管理，多崗位復(fù)核的`原則，大額資金實(shí)行三級復(fù)核。
三、基建工程管理方面
按規(guī)定簽訂基建相關(guān)合同，不存在與個(gè)人簽訂經(jīng)濟(jì)合同現(xiàn)象，大額資金支付按合同條款履行，不存在提前付款現(xiàn)象。
四、資金管理方面
沒有發(fā)現(xiàn)不合理的提取大額現(xiàn)金現(xiàn)象，但備用金管理較為松散，出現(xiàn)部分備用金未及時(shí)歸還、前款未清后款又借的現(xiàn)象。整改措施：積極清理沉淀備用金，嚴(yán)格規(guī)范備用金流程。
五、資產(chǎn)管理方面
備品備件出入庫手續(xù)完備，但有部分項(xiàng)目公司出現(xiàn)低耗品未辦理出入庫手續(xù)的情況，公司已組織人員進(jìn)行清查，并且完善相關(guān)的手續(xù)。
六、稅務(wù)管理方面
嚴(yán)格按稅法規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅。
七、會計(jì)基礎(chǔ)工作方面
存在憑證摘要不清晰、會計(jì)憑證審核不及時(shí)、賬簿打印滯后等薄弱點(diǎn)。整改措施：在日常會計(jì)核算中，將嚴(yán)格按照集團(tuán)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)的要求，提高原始憑證的審核、監(jiān)督、控制力度和財(cái)務(wù)人員基礎(chǔ)工作水平，促進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和規(guī)范化。
財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告 14
為了規(guī)范和加強(qiáng)村（社區(qū)）集體財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村（居）民合法權(quán)益，防止鋪張浪費(fèi)，促進(jìn)村（社區(qū)）黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》以及文件精神，結(jié)合我辦事處實(shí)際，制定本規(guī)定：（各社區(qū)參照本規(guī)定）。
財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟(jì)組織要根據(jù)收支平衡原則編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，主要包括：財(cái)務(wù)收支、資金管理、生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等，并在每年年初將年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算表填制并交辦事處會計(jì)服務(wù)中心審核。
（二）村集體經(jīng)濟(jì)組織、財(cái)務(wù)收支預(yù)算須經(jīng)過村民會議或者村民代表會議通過后執(zhí)行，并報(bào)縣農(nóng)村經(jīng)營管理部門和街道辦事處備案。在次年的二月底前將財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況向村民會議或者村民代表會議報(bào)告。
（三）村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織資金收入，杜絕亂攤派行為，管理費(fèi)支出實(shí)行限額管理。
1、限額伙食費(fèi)的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織限額伙食費(fèi)是指村集體召開村民代表大會，村兩委會議或其它有關(guān)發(fā)展村集體公益事業(yè)所發(fā)生的伙食費(fèi)。村干部在當(dāng)?shù)亻_展議事等村務(wù)工作，不準(zhǔn)在村里用餐。其誤餐實(shí)行定額補(bǔ)貼，伙食自理。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)村民代表會議或戶代表會議討論決定，報(bào)街道會計(jì)服務(wù)中心備案。按照《浦城縣村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》的要求及各村實(shí)際人口數(shù)，現(xiàn)要求各村全年伙食費(fèi)開支總額控制如下：
若確屬工作需要突破指標(biāo)的，應(yīng)寫出書面報(bào)告，經(jīng)辦事處會計(jì)服務(wù)中心審查，掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核和辦事處主任審批后方可列支，審批報(bào)告送會計(jì)服務(wù)中心備案。
2、招商引資接待費(fèi)的管理。嚴(yán)格執(zhí)行文件《關(guān)于規(guī)范村級招商引資接待費(fèi)管理的意見》，本著厲行節(jié)約的原則，在年初根據(jù)各村招商引資需要，村集體收入等因素制定招商引資接待費(fèi)用支出年度計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審核后，由辦事處會計(jì)服務(wù)中心監(jiān)督實(shí)施。
3、差旅費(fèi)的管理。村干部出差辦事，學(xué)習(xí)培訓(xùn)，參加會議，需有承辦單位的正式收據(jù)和車、船票及住宿發(fā)票，并填寫差旅報(bào)銷單，嚴(yán)禁以白條領(lǐng)取差旅費(fèi)。村干部出差無住勤補(bǔ)貼，住宿費(fèi)每天控制在外縣80元/天以內(nèi)，本縣城內(nèi)的交通費(fèi)及電話費(fèi)補(bǔ)助根據(jù)各村財(cái)力，實(shí)行限額包干管理。但兩項(xiàng)合計(jì)不得超過每月每人50元的標(biāo)準(zhǔn)。
4、村級干部報(bào)酬管理。村兩委干部（核定人員）財(cái)政補(bǔ)貼由街道辦事處會計(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一發(fā)放；村主干工資嚴(yán)格按照《省農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付辦法》有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付。對其他兩委干部、小組長、黨員代表、通訊員等有關(guān)人員實(shí)行誤工補(bǔ)貼。
5、土地補(bǔ)償費(fèi)管理。征地補(bǔ)償費(fèi)的分配、使用預(yù)算方案要經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表大會批準(zhǔn)，事后要將補(bǔ)償中的實(shí)際開支、管理情況向上報(bào)告。留歸村集體經(jīng)濟(jì)組織的土地補(bǔ)償費(fèi)要嚴(yán)格按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》規(guī)定，全部統(tǒng)一納入“公積公益金”科目進(jìn)行核算，要在辦事處會計(jì)服務(wù)中心設(shè)立專門賬戶，設(shè)立專門的賬冊，單獨(dú)對補(bǔ)償費(fèi)收支使用的原始憑證裝訂成冊，接受村民理財(cái)小組和農(nóng)民群眾的民主監(jiān)督。
資金管理和審批程序
1、現(xiàn)金管理
為進(jìn)一步加大對財(cái)金管理工作力度，各村、社區(qū)要嚴(yán)格按照“五要”工程程序操作，嚴(yán)格執(zhí)行縣紀(jì)委、縣委組織部文件。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)上由報(bào)帳員負(fù)責(zé)，非報(bào)帳員不得保管現(xiàn)金，若確因工作需要委托他人代收款項(xiàng)的，代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款項(xiàng)之日起十日內(nèi)如數(shù)交給報(bào)帳員。資金收付應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑據(jù)，并有經(jīng)手人、驗(yàn)收（證明）人、審批人的簽名，付款憑證還要注明開支用途，禁止無據(jù)收付款。村集體經(jīng)濟(jì)組織的賬戶由辦事處會計(jì)服務(wù)中心代為管理，辦事處會計(jì)服務(wù)中心每季度與銀行或信用社核對帳目，盤點(diǎn)報(bào)帳員庫存現(xiàn)金。村集體經(jīng)濟(jì)組織取得的所有現(xiàn)金均應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租轉(zhuǎn)借賬戶。要求各村庫存現(xiàn)金數(shù)額控制在3000元以內(nèi)。
2、財(cái)務(wù)開支審批制度。村集體經(jīng)濟(jì)組織要建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度，嚴(yán)格開支審批手續(xù)。審批權(quán)限：開支不足300元的由村主任直接審批；300—1000元的由村支書審核簽字后，村主任審批；1000—5000元的由村兩委會研究決定，并有會議記錄存檔和支書在單據(jù)上核簽后，村主任審批；5000元以上的開支，由村民代表會議討論決定（村民代表應(yīng)在會議記錄上簽字），村支書在單據(jù)上核簽后經(jīng)村主任審批。村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一到辦事處經(jīng)管站購領(lǐng)專用的收款收據(jù)，禁止私自在市面上購用，并妥善保管，不得借外使用，街道辦事處經(jīng)管站要做好收款收據(jù)的領(lǐng)用登記、核銷工作。
3、上級補(bǔ)助及�？罟芾�。村集體對各級財(cái)政或有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀�、贊助的其他款物，�?yīng)當(dāng)入賬核算，�？顚Ｓ�。代收款物不得截留、挪用，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸�，及時(shí)上繳，張榜公布。村集體購買的有價(jià)證券，應(yīng)當(dāng)入賬核算。
4、債權(quán)的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織對拖欠的.應(yīng)收款要采取切實(shí)可行的措施積極催收，對村民因喪失勞動能力又無經(jīng)濟(jì)來源造成無力償還的款項(xiàng)，由村集體研究決定予以緩交或者減免，并張榜公布。
組織健全、監(jiān)督到位
�。ㄒ唬┐寮w經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動應(yīng)當(dāng)接受村務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督，不符合財(cái)務(wù)制度和未經(jīng)村務(wù)監(jiān)督小組審核蓋章的會計(jì)憑證不得入賬歸檔。
�。ǘ┐鍎�(wù)監(jiān)督小組對村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督職責(zé)：
1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；
2、檢查、監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財(cái)會人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況；
3、檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)公開情況；
4、協(xié)助對村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)；
5、監(jiān)督是否實(shí)行工程招標(biāo)制度和“一事一議”專項(xiàng)工程建設(shè)情況；
6、聽取和反映村民對村集體財(cái)務(wù)工作的意見和建議。
�。ㄈ┐寮w經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支情況必須定期向村民公開，每月終了之日起十日內(nèi)和會計(jì)年度終了之日起十五日內(nèi)，財(cái)會人員必須將經(jīng)過村務(wù)監(jiān)督小組審查后的賬目，在村務(wù)公開欄上逐項(xiàng)逐目明細(xì)公布，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記帳。
四、村集體經(jīng)濟(jì)組織聘用報(bào)賬員的管理規(guī)定
�。ㄒ唬┐寮w提名聘用報(bào)賬員（出納員），應(yīng)當(dāng)經(jīng)辦事處經(jīng)管站業(yè)務(wù)考核合格，村民代表會議通過，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)局、辦事處會計(jì)服務(wù)中心備案，任何村主干不得因?yàn)閾Q屆等主觀原因隨意撤換報(bào)賬員，報(bào)賬員未履行職責(zé)的，會計(jì)服務(wù)中心應(yīng)嚴(yán)厲指正，對長期數(shù)次不履行的，會計(jì)服務(wù)中心有權(quán)提請村集體經(jīng)濟(jì)組織采取辭退措施。
�。ǘ┐寮w經(jīng)濟(jì)組織報(bào)賬員（出納員）的職權(quán)
1、執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，并按月及時(shí)提供日記賬的村務(wù)公開資料。
3、拒絕辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支，對于審批手續(xù)不健全，支出內(nèi)容不合法等票據(jù)應(yīng)拒絕支付，抵制侵犯村集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行為
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