財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

　　在當(dāng)今社會生活中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

　　第一章總則

　　第一條本規(guī)定適用我公司現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷的管理。

　　第二章管理要求

　　第二條現(xiàn)金及費(fèi)用報(bào)銷的原則

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條件辦理，任何單位和個人，不得以任何理由突破現(xiàn)金使用范圍。

　　2、嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)、稅務(wù)等法律法規(guī)的要求審核所報(bào)原始憑證的合理、合法性，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定“審核其規(guī)范性及有效性、任何個人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。

　　第三條現(xiàn)金與銀行存款

　　(一)現(xiàn)金的管理

　　1、實(shí)行錢賬分管，出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金，存款日記帳。

　　2、現(xiàn)金收支由會計(jì)人員填制收、付款憑證，出納及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

　　3、庫存現(xiàn)金除日周轉(zhuǎn)需用外，應(yīng)每日解交銀行。庫存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

　　4、不準(zhǔn)以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得借用現(xiàn)金。

　　5、遵守銀行規(guī)定的庫存限額。不得坐支現(xiàn)金。

　　6、資金管理負(fù)責(zé)人應(yīng)定期核實(shí)、現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要立即查明原因及時處理。

　　7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導(dǎo)一人簽字即可報(bào)銷，超過支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導(dǎo)同時簽字方可予以報(bào)銷。

　　8、領(lǐng)用備用金的部門或個人以及出差人員應(yīng)及時報(bào)賬。如無必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時收回銷賬。

　　9、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負(fù)責(zé)公司法人名章的管理，財(cái)務(wù)部管理員負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)專用章的管理。

　　10、空白現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票禁止提前加蓋印章。

　　(二)銀行存款的管理

　　1、公司發(fā)生通過銀行收款、付款業(yè)務(wù)時，收付款憑證應(yīng)由會計(jì)人員填制并匯總。出納應(yīng)及時登記銀行存款收付日記賬。

　　2、遵守國家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

　　3、出納應(yīng)妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷情況。

　　4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對。出納應(yīng)及時與銀行對賬，查明未達(dá)賬款及原因。編制、審核銀行調(diào)節(jié)表。

　　5、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用票據(jù)必須進(jìn)行登記。

　　6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票的借用，必須在資金計(jì)劃以內(nèi)，同時提供對方單位的名稱、帳號、開戶銀行、用途及金額。嚴(yán)禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財(cái)務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規(guī)定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟(jì)損失全部由個人負(fù)責(zé)。審核及核對金額后，報(bào)總經(jīng)理審核、簽字。并設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。

　　7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應(yīng)妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟(jì)損失者應(yīng)按損失程度賠償。

　　二、貨幣資金對外收付程序

　　1、本公司一切貨幣資金收支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門經(jīng)理簽字后，送資金管理負(fù)責(zé)人審核簽字，然后報(bào)公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時需副總經(jīng)理簽字。出納依據(jù)填制的憑證方可辦理付款手續(xù)。辦理上述對外付款時，屬于對外股權(quán)投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動性強(qiáng)的債券投資等，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后才能辦理付款手續(xù)。

　　3、財(cái)務(wù)部在辦理付款手續(xù)時，應(yīng)首先審核“借款單”的簽字手續(xù)是否齊全，付款的內(nèi)容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時，會計(jì)負(fù)責(zé)審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據(jù)實(shí)填寫“付款憑證”，方可付款。

　　4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續(xù)時也應(yīng)附上有關(guān)的合同、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　5、為保障公司對外付款的及時、準(zhǔn)確，各業(yè)務(wù)部門在付款時間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準(zhǔn)簽字手續(xù)，送財(cái)務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部及時調(diào)整公司資金金額，保證款項(xiàng)的及時支付。

　　6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責(zé)任。

　　7、業(yè)務(wù)費(fèi)開支，應(yīng)本著合理、廉潔的原則，從嚴(yán)控制，嚴(yán)禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費(fèi)。正常業(yè)務(wù)交往的招待費(fèi)用，須書面說明支付原因、去向，陪同人數(shù)，由公司主管審批，嚴(yán)禁“先斬后奏”。

　　8、業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷必須在三日內(nèi)報(bào)賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　第四條借款及審核報(bào)銷制度

　　1、嚴(yán)格控制各項(xiàng)借款。嚴(yán)格自報(bào)用途，公款私用，因公出差需借款時，必須事先填制出差任務(wù)單。同時，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)部依據(jù)出差地點(diǎn)、時間支付借款。出差人員須在回公司后七日內(nèi)，憑與出差任務(wù)、路線、時間相符的車船票、住宿票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，同時退還余款。凡長期不來報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。

　　2、職工因公出差或探親、療養(yǎng)時，必須按最近線路乘車，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院、財(cái)政部及我公司關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，不得已出差或療養(yǎng)之機(jī)游山玩水，觀光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時間完成出差任務(wù)或超出規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)部拒絕報(bào)銷。

　　3、各種支出款項(xiàng)，報(bào)銷時必須有對方單位的正式發(fā)票，據(jù)以填制的費(fèi)用報(bào)銷單等，財(cái)務(wù)部審核無誤時，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。金額較大的需兩位領(lǐng)導(dǎo)同時簽字方可予以報(bào)銷。

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