[通用]財務工作制度

　　在我們平凡的日常里，制度使用的頻率越來越高，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財務工作制度，歡迎閱讀與收藏。

財務工作制度1

　　目前，我國的部分企業(yè)由于工作內(nèi)容繁雜，導致監(jiān)督管理部門不能充分有效的對財務管理工作進行監(jiān)督和控制。同時，企業(yè)財務監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面，也導致企業(yè)對財務工作的監(jiān)督審計浮于表面，使得監(jiān)督機制形同虛設。

　　新時期加強企業(yè)財務管理工作的措施

　　在今后的工作過程中，企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施，來創(chuàng)新企業(yè)的財務管理工作，從而不斷提高財務工作的質(zhì)量和效益。

　　1、建立統(tǒng)一、規(guī)范的財務管理模式

　　針對企業(yè)財務管理中缺乏統(tǒng)一規(guī)則標準的問題，企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關法律制度，結合自身經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，從全局的長遠利益出發(fā)，構建統(tǒng)一化、規(guī)范化、制度化的財務管理新模式。企業(yè)領導人員要深入到財務工作的第一線，了解和掌握最新、準確的企業(yè)財務信息，全方位的對企業(yè)財務管理的方法模式進行調(diào)整和優(yōu)化，從而逐步提高企業(yè)的市場競爭力和市場地位。

　　2、強化財務風險的'防控制度建設

　　企業(yè)要加強對財務風險相關防控制度的制定和完善，使財務會計人員在進行業(yè)務工作時能夠有章可循、有法可依，充分發(fā)揮財務會計的核算控制和監(jiān)督作用，從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內(nèi)外市場競爭中降低因財務風險所造成的損失，使企業(yè)能夠在國際市場上占有一席之地。同時，還要推行經(jīng)濟運行的安全問責制度，通過明確各崗位、人員的責、權、利，提高員工的安全責任心和責任感，從而使員工更好的為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻自己的力量。

　　3、加強財務預算管理

　　企業(yè)要組織專門人員，本著科學、合理、切實、有效的原則對財務預算工作的規(guī)劃方案進行全面、系統(tǒng)、詳細的編制，對企業(yè)的項目財務支出以及基本財務支出要進行嚴格、明確的界定。同時，還要對基本財務支出的定額核定技術方法進行合理的優(yōu)化和調(diào)整，從而使企業(yè)在分配預算資金時能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外，企業(yè)還要在對項目財務支出嚴格審核、分類、排序的基礎上，對項目的預算編制在其前瞻性和計劃性上進行切實有效的強化，從而確保項目預算的規(guī)劃安排同企業(yè)各部門的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃相一致起來。

財務工作制度2

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度,防范財務管理風險，結合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務印章的分類：

　　對外專用財務印章：對外具有法律效力，并在相關部門備案的印章。包含財務專用章、法人章、發(fā)票專用章；

　　對內(nèi)專用財務印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。

　　第一章財務印章的管理

　　第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。

　　財務印章必需由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管；

　　銀行預留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務專用章由財務負責人保管，法人章及相關票據(jù)由相關出納保管；

　　對外專用財務印章必需存放在保險柜中保存；對內(nèi)專用財務印章由保管人自行妥善保管；

　　財務印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,應立刻將印章交還原保管人；

　　財務印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱；

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好相關準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各相關單位。

　　財務印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立刻書面逐級報告詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

　　停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息報告集團財務中心備案。

　　第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務印章的使用

　　第九條財務印章使用必需基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

　　日常財務活動使用財務印章，實行授權制，由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用：

　　銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記；

　　發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記；

　　其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。

　　非日常財務活動使用財務印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批；

　　加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置；

　　嚴禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財務印章；

　　財務印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門6 .或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后，到財務部門辦理財務印章領用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務印章的刻制

　　第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。

　　因工作需要刻制財務印章，由各財務部填寫《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意；

　　各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用3 .全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

　　印章刻制完畢，財務部向行政部申領并登記備案； 4 .各類財務印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務印章。

　　第四章財務印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務印章啟用前，財務部門應提前通知相關單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務新印章啟用后，財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第十五條財務印章需要變更、注銷時，財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務印章；

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務印章；

　　任何人以任何名義復制公司財務印章；

　　為各種空白文件加蓋財務印章；

　　未經(jīng)審批，攜帶財務印章外出；

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章；

　　未按照本制度要求及時提供財務印章變動信息；

　　其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務中心負責解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　公司財務工作制度及管理規(guī)定，

　　全面統(tǒng)籌計劃公司財務管理戰(zhàn)略，制定公司財務計劃方案。

　　按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃地要求，全面主持財務體系的運作管理。

　　以合理的.企業(yè)資源成本適時制訂、修正、和完善財務組織體系，指導下屬職工的有用職責分工和高效協(xié)作。

　　負責主持編制預算并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　負責公司投資、籌資等工作，負責向公司提交可行性方案。

　　負責財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;

　　分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　主持財務會計政策和職能范圍內(nèi)的財務制度的研究、設計、和提審核。

　　建立財務風險的預警與防范體系；確保不會出現(xiàn)資金安全風險、稅務風險等財務風險。

　　向公司高層決策者提供相關財務管理、會計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執(zhí)行公司預算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。

財務工作制度3

　　第一章總則

　　第一條財務部是負責學校各社團財務資金使用及管理的部門，本部門以“服務社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯(lián)財務部管理的指導思想：在院團委的領導下貫徹國家有關法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關的財務制度和財經(jīng)紀律，正確處理社聯(lián)與各社團的關系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯(lián)財務部基本任務：做好各項財務收支計劃，核算，預支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務管理會計核算，及時，準確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務狀況和活動財務狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務制度，加強財務管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。

　　第二章工作細則

　　第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的`解決。

　　第五條財務職責:制定年度財務預決算交主席團審議,負責聯(lián)合會日常財務的收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創(chuàng)設、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續(xù)。

　　第六條財務部成員工作任務:：

　　1、熟悉各社團財務工作和財務負責人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調(diào)配。

　　3、服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的紀律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和正確的工作態(tài)度，以飽滿熱情的心態(tài)對待財務工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴格把關，搞好財務督促工作。

　　6、有創(chuàng)新意識，對財務工作要不斷改進,使財務機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協(xié)調(diào)好各社團財務工作。

　　2、做好各社團的預支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務審核：對會員投訴較多或有財務不清的社團進行財務抽查，并做好登記，并把涉及的相關人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務報表進行做賬。每個學期期末進行財務總核算。

　　第三章經(jīng)濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經(jīng)財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴格進行書面登記，并保留詳細的清單和發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節(jié)約各社團的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續(xù)制度。

　　第十二條每次活動的資金預算方案經(jīng)主席審批后，應交到財務部存檔備案。

　　第十三條每次活動結束后，各部門應盡快把發(fā)票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結，部長傳達上級指示和新的任務，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯(lián)合會財務部對此制度有最終解釋權。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室，經(jīng)社聯(lián)主席團和財務部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務工作制度4

　　一、負責新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作，確保新農(nóng)合基金能及時支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。

　　二、加強財務管理，認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、財經(jīng)政策及新農(nóng)合各項工作制度。嚴格審核各種憑證，做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負責新農(nóng)合的會計賬務處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會計科目準確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、記載清析。

　　四、負責做好各種信息的統(tǒng)計工作、各種憑證的傳遞工作及財務報表的編制報送工作。

　　五、負責基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款，認真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　六、負責基金票據(jù)的`管理工作，保管好新農(nóng)合使用的各種單據(jù)及收據(jù)的領用、核銷、存根保管。

　　七、負責新農(nóng)合基金支付工作，及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬，做到日清月結。

　　八、每季度與定點醫(yī)療機構核對財務賬目，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

　　九、做好新農(nóng)合會計檔案保管工作，完成領導交辦的其他工作任務。

財務工作制度5

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：

　�。ㄒ唬┏黾{工作應該由指定的專職或兼職人中擔當。根據(jù)錢、賬分設的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責任。在比較小的單位里，單位負責人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

　�。ǘ�）出納人員應該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔當。有些開支項目是按預算計劃執(zhí)行，并有明確開支標準的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應同時開給發(fā)票或收據(jù)。

　�。ㄈ�）出納人員應根據(jù)業(yè)務逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務結束后，應編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

　　（四）認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

　�。ㄎ澹┐_�，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務工作制度6

　　一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，加強財務管理，規(guī)范財務工作,提高資金使用效益。二、加強和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的`管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　三、遵守國家財經(jīng)紀律，執(zhí)行各項財務制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財務收支狀況，強化會計核算及監(jiān)督職能。

　　四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執(zhí)行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。

　　五、按《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定處理會計帳務，記載應及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

　　六、認真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現(xiàn)問題應及時匯報并按規(guī)定處理，確保會計資料的真實完整。

　　七、按時出具符合規(guī)定的財務會計報告并報送有關部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。

　　九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務，自覺接受社會各界的監(jiān)督。

財務工作制度7

　　一．會計人員工作調(diào)動或者因故離職，應按照《會計法》的規(guī)定，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　二．會計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應當認真接管所交工作。

　　三．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應當填制完畢，尚未登記帳目的，應當?shù)怯浲戤�，保證帳帳相符、帳實相符，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章，同時填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。實行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關材料、實物等內(nèi)容。

　　五．會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接，由單位領導人監(jiān)交，必要時應報請上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　六．移交人員在辦理手續(xù)時，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點收。會計電算化工作的單位要對有關數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　七．主辦會計移交時，還必須將單位會計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應當寫書面材料。

　　八．接收人員應當繼續(xù)使用移交的`會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　九．辦理交接時，對于會計憑證和有關資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔責任。

財務工作制度8

　　一、業(yè)務發(fā)生時，必需由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽名確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的'由財務部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認后日發(fā)放。

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務部每月日前整理好詳細準確地財務報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽名；

　　十、當月沒有違反以上規(guī)定者獎xx分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務工作制度9

　　一、為規(guī)范公司財務行為和財務管理制度，有用運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提升公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務通則、會計準則等相關法律、法規(guī)、結合本公司的實際業(yè)務，特制訂本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內(nèi)設財務會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同做好企業(yè)財務工作。

　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家相關現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不許將公司收入的`現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、補助用現(xiàn)金結算，其他結算必需用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司天內(nèi)報銷差旅費。

　　十、參與制訂本公司經(jīng)營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必需有經(jīng)理簽名。

　　十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必需每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

財務工作制度10

　　總則

　　一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

　　財務管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

　　六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

　　結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規(guī)；

　　2．開源節(jié)流，講求效益；

　　3．內(nèi)部牽制，防范風險；

　　4．管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3．借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

　　1．內(nèi)部牽制

　�。�1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

　　2．財經(jīng)紀律

　�。�1）現(xiàn)金的提娶保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；

　　（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

　　3．現(xiàn)金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1．應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

　�。�3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節(jié)約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2．債權的成立應符合以下條件：

　　（1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。

　　4．債務重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。

　　十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的`價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

　　十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

　　十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；

　　2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務工作制度11

　　1、負責全院的財務工作，樹立為醫(yī)療第一線效勞的思想．保證醫(yī)院經(jīng)費合理使用。

　　2、貫徹有關財務會計的法令、制度和指示，遵守國家財經(jīng)紀律。財務人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。

　　3、根據(jù)事業(yè)方案和上級規(guī)定的統(tǒng)一收費標準合理組織收入。本著節(jié)約原那么，精打細算，節(jié)省開支．監(jiān)督預算資金的正確使用。

　　4、要及時正確地編制年度財務預算和季度財務方案，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定和期限報送會計報表。

　　5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴格控制呆帳。

　　6、負責財務監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料，克服浪費和積壓，保證財產(chǎn)的平安，防止不良現(xiàn)象的'發(fā)生。

　　7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作。分析財務方案執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，計算獎金標準和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。

　　8、按照銀行制度規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。

　　9、按照國家會計制度規(guī)定，負責各項會計事務處理，做到記帳、算帳、報帳及時，科目準確，手續(xù)完備，數(shù)字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結。

　　10、領導有關人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態(tài)度，提高工作質(zhì)量，方便病人，縮短交費排隊時間。

　　11、協(xié)助有關部門加強各類醫(yī)保費用的管理。

　　12、遵守勞動紀律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對人態(tài)度和藹，熱情積極：

　　13、辦理院領導交辦的臨時性工作。

財務工作制度12

　　一、認真學習、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》，執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和財務制度，加強會計核算工作、加強財務監(jiān)督，財務人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的應努力去收，凡是預算外的無計劃的支出應堅決制止杜絕，對于臨時必要的開支，應按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務計劃，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。

　　三、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類業(yè)務用款，加強事前管理；定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務，均應取得合法的'原始憑證，先由經(jīng)手人、實物負責人簽字，再由院長審查批準后方能報銷，白條不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權、債務，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會部門應會同有關部門，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進行定期或不定期的盤點，及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的周轉。

　　六、嚴格現(xiàn)金管理制度，遵守結算紀律，凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以長補短或挪作他用，若有差錯應及時查找原因，報院長批示處理。

　　七、認真貫徹執(zhí)行國家物價政策，遵守物價紀律，要熟悉各項醫(yī)療收費標準、藥品價格和有關物價政策。嚴格空白票據(jù)的管理，醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放，建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。

　　八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會計檔案的管理工作，嚴格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位，必須辦理移交手續(xù)。

財務工作制度13

　　1、以身作則，帶領轄下員工嚴格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓，每季度對員工進行業(yè)務考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學習和業(yè)務學習，了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的'規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務結算是否正確，及時并督促員工對應收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡，并做當天營業(yè)報表。

　　8、督促各收款員的現(xiàn)金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務周轉金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設備的正常運轉。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。

財務工作制度14

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

　　配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的.費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�、乒�司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�4）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　�。�5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�6）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務工作制度15

　　摘要：財政總預算會計又被稱為總預算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預算執(zhí)行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監(jiān)督的專業(yè)會計，是預算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門財政預算編制的不斷變化，以預算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調(diào)整革新，同時也逐漸暴露出當中存在的一些問題。本文主要對財政總預算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關的對策措施。

　　關鍵詞：財政總預算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預算會計是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會計，它是我國預算會計體系的核心，為我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應我國市場經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進行財務總預算制度改革，由原來單一的收付實現(xiàn)制向以權責發(fā)生制為基礎的“兩制并存”的格局轉變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預算等措施，有效地促進了我國政府財務管理科學化水平的提高。在總預算會計工作不斷創(chuàng)新改革，積極探索的過程中，財政總預算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預算會計工作水平的關鍵。

　　一、財政總預算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預算是根據(jù)政府相關法律法規(guī)和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預算會計工作過程中，無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標的前提和約束下開展工作的，也體現(xiàn)出很強的計劃性。

　　2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準確、及時掌握各級財政總預算會計的收支執(zhí)行情況，便于研究和發(fā)現(xiàn)問題，政府總預算會計工作需要在國家集中統(tǒng)一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統(tǒng)一的組織和行動下，才能保證總預算會計工作任務的完成。總預算會計工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面：一，環(huán)節(jié)廣，財政預算收支反映了社會生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節(jié)復雜的經(jīng)濟關系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領域的預算收支情況，又反映了各部門單位的財務成果，核算內(nèi)容廣泛而復雜；二，科目多，總預算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等，都是總預算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預算會計工作在改革發(fā)展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務制度的不斷改革取得了巨大的'成效，使我國財政政策更趨于科學合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復雜化。會計核算內(nèi)容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發(fā)展和完善，使得會計工作無法全面而準確地反映政府投資情況，無法適應當前多樣化、復雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現(xiàn)資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預算會計越發(fā)顯得不合時宜，難以適應現(xiàn)代政府的財政制度和市場形勢的發(fā)展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現(xiàn)制是總預算會計收支核算的基礎，在收付實現(xiàn)制下，總預算會計只針對已經(jīng)實際發(fā)生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現(xiàn)制下，很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準確地反映在當期的會計核算中，使得總預算會計也無法全面而準確地記錄和反映政府財務收支和負債的真實情況，使預算編制也缺乏科學合理性，預算管理中難以有效防范財務風險。

　　3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財務報告制度�？傤A算會計是執(zhí)行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業(yè)會計，在性質(zhì)上與企業(yè)會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預算管理方面還缺乏一個統(tǒng)一完善的政府財務報告制度，現(xiàn)行的政府預算報告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權、債務等情況，只能單一地反映出政府的收支預算決算。這種財務報告制度的不健全造成了財務信息的不完善，不利于立法機關對政府資金的監(jiān)督管理，不利于政府預算編制，政府財務制度有待完善，財務狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預算會計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預算會計制度的改革是一個趨勢，是當前市場經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展狀況和我國政府總預算會計工作的實際，加強對先進改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結，才能以完善的管理制度促進政府預算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預算不僅體現(xiàn)了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預算執(zhí)行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當期的預算收支，同時還覆蓋政府預算外資金的收支并賬以及各種債務債權的管理。政府總預算會計核算對象范圍的擴大，使總預算會計工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預算資金的使用情況，從而為政府預算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務報告制度。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務報告制度也成為政府總預算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務報告制度，提供更多準確的政府財務信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務債權等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監(jiān)督考核和科學評估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負債管理，提高財務預算管理水平，防范政府財務風險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統(tǒng)單一的收付實現(xiàn)制已明顯難以適應政府預算管理的現(xiàn)狀，因此，加快政府的財政總預算會計核算基礎的改革，建立以權責發(fā)生制為主、收付實現(xiàn)制為輔的財政制度，才能適應當前政府預算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權責發(fā)生制的應用應有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應加強對政府會計人員的培訓，使之能更好地對制度改革后的預算事項進行核算。

　　四、結語

　　政府總預算會計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉變和服務水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預算會計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預算監(jiān)督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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