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經(jīng)營績效審計報告

時間:2020-10-24 09:25:52 審計報告 我要投稿

經(jīng)營績效審計報告模板

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經(jīng)營績效審計報告模板

  總部領(lǐng)導:

  根據(jù)總部審計監(jiān)察中心的工作安排,審計員XXX于近期對XXXXX有限公司(以下簡稱公司),201*年1月-5月經(jīng)營情況進行了實地審計,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

  一、資產(chǎn)核實

  1、貨幣資金

  ①、審計期間201*年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實地盤點,出納處現(xiàn)金 XXX元,核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元,盤盈XXXX元,屬出納無零找補(附現(xiàn)金盤點表)。

  ②、截止201*年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元,銀行存款對賬單余額XXXX萬元,銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。(附各銀行5月對賬單)

  ?、截止201*年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元,其中于201*年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元,在201*年3月購買理財產(chǎn)品XXXX萬元。

  ⑷、截止201*年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元,系工商銀行理財產(chǎn)品。

  2、結(jié)算資產(chǎn)

 、、截止5月31日,公司應收賬款余額為XX萬元,均未計提壞賬準備金,其中除雙鹿公司租用庫房應收XX萬元以外,余下部分為應收成都雙虎的`貨款。

 、、其他應收款項目明細余額XX萬元,均未計提壞賬準備金,其中XXX公司XX萬元(明細)。

 、、預付賬款項目余額XXXX萬元,主要為預付鍋爐設(shè)備款,廠房工程款等。

  3、存貨資產(chǎn):截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬元,其中:原材料XXX萬元,自制半成品XXXX萬元,產(chǎn)成品XXXX萬元,低值易耗品XX萬元。

  二、負債核實

  截至5月末,短期借款XXX萬元;應付票據(jù)XXX萬元;應付賬款賬面余額XXX萬元,均為供應商貨款。應付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費。應交稅費XXX萬元,待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元,待抵扣增值稅XX萬元。

  其他應付款XXXX萬元,其中(明細項目)長期借款XXXX萬元。

  三、5月末所有者權(quán)益核實

  所有者權(quán)益余額XXXX元,其中股本XXXX萬元,未分配利潤XXXX萬元。

  四、收入、利潤核實

  年實現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元,營業(yè)成本XXXX萬元,毛利率XXXX%,利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析,201*年比2014年在毛利有所改變(-18.72%上升至-16.36%)

  五、費用核實

  單位:萬元

  數(shù)據(jù)分明細項目進行分析。

  六、損失核實 XXXXXXXXXXXXXXX

  七、綜合評述

  公司在主要從事XXXX生產(chǎn),所有產(chǎn)品由總部銷售團隊統(tǒng)一銷售,

  目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù),產(chǎn)品定價不能根據(jù)現(xiàn)有成本價上浮而定價,導致公司部分產(chǎn)品售價低于成本價。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費用高,單品種核算后成本偏高,致使虧損嚴重,加之進入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜,承受著更大的生存壓力,F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務管理方面比較規(guī)范,如原材料從招標、購進、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務制度和流程進行,車間嚴格按照6s標準管理,月度評比,產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長,從-18.72%上升至-16.36%,增加了2.36%,從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實際情況闡述,先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點,再說缺點)

  八、審計建議

  (根據(jù)審計事項給予審計建議和整改方案)

  審計監(jiān)察中心

  201*年6月30日

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